内蒙古财鑫集团制度文件
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集团财务部 |
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收支预算管理制度
为规范内蒙古财鑫集团（以下简称“集团公司”）的日常经营，合理有效配置公司资源，提高公司经营管理水平，结合公司实际，制定本办法。
本制度适用于集团公司所属的全资子（分）公司、控股子公司和实际控制的公司、集团各部门。
目标，并结合本单位的年度经营目标，注重效益、量入为出、
综合平衡；
1.3.2将年度经营目标分解到每个月、落实预算以提高投入
产出比、适度从紧为原则；
1.3.3充分估计实现各项目标过程中可能发生的变动因素，
并保证数据的真实性，发挥预算的控制和考核作用。
1.3.4本办法所述收支预算包括资金预算、投资预算、人力资源年预算和财务预算等。
资金预算是公司资金运行的预算。包括预算期内经营活动收支、投资活动收支、筹资活动收支等预算。
投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算、债权性投资预算和金融资产投资预算等。
人力资源预算是预算期内职工薪酬等相关费用的预算。主要包括人员计划、工资总额、教育培训费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保险费、住房公积金等项目的预算。
财务预算是在各项目预算的基础上，对预期内各项收入和支出、企业经济资源等进行汇总和平衡，提出总体预算目标。它主要包括资产负债预算、利润预算、财务费用预算、营业外收支预算等。
2.2.1预算组织管理体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。
预算管理决策机构为公司董事会。预算管理职能机构由集团公司设立收支预算管理小组，收支预算管理小组由董事长任组长，总经理任副组长，集团各部门负责人任组员，收支预算管理小组负责审核资金预算，上报董事会审批。预算管理执行机构为集团公司财务部。
2.2.1预算管理决策机构职责：
（1）审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；
（2）制定预算编制的方针、程序和要求；
（3）审批公司预算草案；
（4）审批预算管理奖惩办法；
（5）审批预算重大调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预；
（6）仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷；
（7）审议预算执行报告，审定年度决算。
2.2.2预算管理职能机构对集团公司收支预算管理负总责，负责审定收支预算管理办法，明确预算管理过程中各职责，并对年初各部门的预算和执行过程中调整等进行审核，并上报董事会。
负责组织集团公司收支预算工作的开展，具体职责如下：
（1）组织拟定收支预算的具体实施方案，审议、平衡预算方案，全面落实预算管理办法；
（2）负责及时传达集团公司关于收支预算管理的文件、规定；
（3）组织收支预算的编制工作，解决收支预算编制和执行中的问题；
（4）负责对编制完成的收支预算和调整结果下达；
（5）负责对收支预算执行情况进行分析；
（6）负责指导、监督、考核收支预算的执行情况；预算管理执行机构职责：
（7）传达预算编制方针、程序，指导各部门预算编制工作，监督公司预算执行情况；
（8）根据预算编制方针，检查各部门编制预算草案是否符合公司预算目标；
（9）汇总编制公司整体预算草案，编制年度预算报表，报预算管理职能机构审议。
3.1.1年度收支预算
每年11月份（具体时间以下发通知为准）由集团财务部下发年度收支预算编制启动通知，组织集团公司所属的全资子（分）公司、控股子公司和实际控制的公司、集团各部门编报次年的年度收支预算，集团公司及所属的全资子（分）公司、控股子公司和实际控制的公司、集团各部门作为收支预算填写人，收支预算由财务部汇总，经收支预算管理小组审核，上报集团董事会审批。
3.1.2月度收支预算
每月度25日由集团所属的全资子（分）公司、控股子公司和实际控制的公司、集团各部门编报次月月度资金收支预算，原则上连续一个年度内（1月至12月）的月度资金预算金额汇总后不得超过年初经董事会审批的年度收支预算总额。实际支付在年度收支预算事项和金额范围内但超过月度收支预算事项和金额范围的支出，需要申请人书面说明原因。月度收支预算由财务部汇总，经收支预算管理小组审批。
3.1.3收支预算外支付
年度预算支出外，原则上不允许出现超出预算支付，如果出现突发性的资金支付需要首先调整预算，然后再重新走资金支付流程，财务部门方予以支付。
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关键步骤 |
具体内容 |
组织/经办/职责 |
文件输出 |
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1、下发收支预算模板和编制说明 |
财务部统一制定并下发收支预算模板及编报说明 |
财务部 |
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2、为编制收支预算提供信息 |
根据实际资金需求情况及收支预算模板填报说明在模板中填制本单位部门年度以及月度收支预算 |
各单位及部门经办人 |
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3、集团公司所属的全资子（分）公司、控股子公司和实际控制的公司、集团各部门编制预算 |
对收支预算进行填写、完善与审核。 各单位填报人在填报过程中需要充分与分管领导沟通资金需求，使提报的资金信息及时、准确、完整。 |
各公司及部门负责人 |
《收支预算表》 |
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4、汇总并平衡收支预算，收支预算管理小组审核收支预算 |
①财务部汇总各单位提报的收支预算，收支预算管理小组对资金需求量进行平衡，提出资金平衡建议，以达到降低资金占用成本的目的。 ②如果出现资金供应量不足的情况，则收支预算管理小组会及时与收支预算填报部门沟通，缩减资金支付量，以保证资金的刚性需求。 ③财务部将平衡后的预算结果向收支预算管理小组汇报审批，按收支预算管理小组意见修改并确认收支预算结果。 |
财务部负责汇总/收支预算管理小组审批资金计划 |
《收支预算汇总表》 |
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5、董事会审批本次收支预算 |
收支预算管理小组将本次收支预算进行资金平衡后报董事会审批确认。 |
董事会 |
《收支预算审批单》 |
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6.执行收支预算 |
各单位根据已审批的年度收支预算进行资金支付 |
各公司及部门 |
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3.3.1投资预算内容
l 资本化支出的项目和金额
3.3.2筹资预算内容
l 股东投资
l 金融机构借款
3.3.3经营预算内容
l 营业收入
l 营业成本
l 营业外收支
l 财务费用
l 管理费用
3.3.4预算说明
主要说明编制收支预算采用的会计政策以及与收支预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。
各部门结合集团公司全年经营目标，基于经验数据、实际收支水平及项目实施方案，采用零基预算进行编制，最终形成全面预算表。
5.1为保证收支预算的严肃性，各部门不得对已下达执行的
收支预算随意调整。各部门在执行中由于市场环境、经营条
件、政策法规或集团公司由于战略发展需要等发生的重
大变化，致使收支预算的编制基础发生改变，或者将导致收
支预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。调整
预算占总额比率5%以内的报收支预算管理小组审批，如调整
比率在5%以上的，还需董事会审批。
5.2突发性单个事件导致预算需调整，不对整个预算调整，
针对此事件超出年初预算的部分报收支预算管理小组审核，
经专题会议后，报董事会批准。
5.3其他情况，严格按照收支预算总额控制执行，收支预算
总额内调整需收支预算管理小组备案。