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集团财务部 |
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税务管理制度
税务管理制度
新税改背景下，企业的税收环境日渐透明，规范性经营，规范性管理，对公司的管理有了更高的要求。为了加强公司税务管理工作，确保公司合法经营、诚信纳税，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本税务管理制度。
本制度适用于本公司所有的子（分）公司及控股子公司。
2.1财务部是公司税务管理的归口管理部门、负责建立公司
税务管理制度，负责公司税务登记、税（费）种核定等工作，
负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。
2.2财务部会计岗负责公司税务筹划和纳税管理工作（出纳
岗协同会计岗完成各项工作）。
2.3公司高层负责督导税务管理制度的高效执行，在重大涉
税经济业务中听从财务建议并在满足严格按照国家税务制
度要求的前提下进行决策。
2.4公司各个业务部门在开展各项业务时严格遵循财务制度
的各项要求（如费用报销制度、税务管理制度），并且在涉
及单位税务风险以及经济利益的业务中听从财务税务建议
后方能最终决定。
3.1公司各部门必须执行国家有关税法规定和公司税务管理制度。
3.2税务登记证件的管理。
3.2.1公司的税务证件由综合部进行保管，保管人不得私自
出借、涂改证件，如其他部门办理公司有关事宜需要提供税
务相关证件时，需经许可登记，在复印件上注明所办事由，
方可取得复印件。
3.3有关税务票证、税控系统和纳税资料的管理。
出纳负责公司税务票证的领取、使用、保管和核销工作，根据公司会计档案管理规定，分类保管各种涉税资料，保证各类税务资料的安全、完整。
公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控计算机上。为了保证公司税控系统的安全运行，除会计外，未经许可，任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的活动。会计应与税务部门及软件供应商保持联系，及时进行有关软件的升级和维护，保证税控系统和网上申报软件的正常运行。
3.4加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。
财务部负责对公司基本建设及供、产、销等各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务部应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。
4.1税务登记
公司财务部组织按照法定期限及时办理本公司的税务登记，包括税务的设立、变更及注销登记、税务登记信息变更等。
4.2税务申报
公司财务部每月（季）应依照税法规定准确计算所涉及税种的应纳税额，按规定的纳税期限内及时办理纳税申报并缴纳税款，取得完税凭证；财务负责人应对所在公司纳税申报的合法性、完整性及准确性进行复核确认；如因特殊情况不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，应积极主动与税务机关进行沟通协调，并按有关规定向税务机关办理延期纳税申报或延期缴纳税款手续。
4.3发票管理
公司财务部必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则等有关规定，根据经济业务的性质开具和取得真实、合法、有效的发票，不得以白条、收据、虚假或作废发票列支成本费用；公司财务部应对取得的发票进行发票真伪查验并保存查验记录后附在原始凭证后；公司财务部应对发票管理情况进行监督和检查。
4.4税收优惠
公司财务部应及时办理依法享受税收减免优惠政策的相关手续，积极争取财政奖励。
4.5台账管理
公司应建立印花税台账，详细记录印花税购入及贴花明细情况。纳税义务发生时，公司税务管理人员应根据业务适用税率分别计算、贴花、划销印花税，并完善台账登记。公司财务负责人应每半年度至少一次对印花税进行盘点检查。
4.6税务培训
(1)公司各部门提出税务培训的对象、时间和内容的需求，公司财务部针对各部门需求制定税务培训的方案和预算，经公司总经理审批后执行。
(2)税务培训过程中，各个部门需协助财务部进行。
5.1税务风险控制
公司税务管理人员应树立正确的税务风险意识，提高税务风险管理能力，保持应有的职业谨慎态度，加强税务风险的防范与控制。
公司应定期或根据需要不定期组织本公司开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自身可能存在问题的事项、科目，及时发现潜在税务风险，并采取相应的防范与控制措施。公司财务部应加强对重大经济合同签订前的税务审核，在各自的权责范围内负责出具税务风险提示及防控转化意见。
5.2税务检查
对税务部门依法进行的税务检查，各公司应紧密配合、全力应对，在接受检查过程中公司财务部应及时给予协助。
接到税务检查通知书后，公司财务部应根据税务检查内容积极准备相关资料，全面、认真评估税务检查中可能碰到的问题并制定相应的应对策略和方法。
在接受税务检查期间，公司财务负责人为主要责任人，负责接受询问和解释，并审核向税务部门提供的各类资料；在接受检查过程中，公司财务负责人应与税务部门加强沟通、协调，对存在意见不一致的事项或问题应积极收集于我方有利的相关佐证资料，争取取得税务部门的认同或谅解。
税务检查结束后，公司财务部应积极取得税务检查处理意见稿，及时组织有关人员研究、复核税务检查结论并组织落实，制定改进方案。
6.1本规定由公司财务部负责修订和解释。
6.2本规定经公司董事会讨论通过后实施。