固定资产管理办法

1. 总则

1.1目的

为加强公司固定资产管理与核算，保证资产安全与完整，合理使用固定资产，结合公司实际，制定本办法。

1.2适用范围

本制度适用于本集团公司，各全资子（分）公司及控股子公司。

1.3名词解释

本办法所称固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：

（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；

（2）使用寿命超过一个会计年度；

（3）单位价值在2000元以上。

2.固定资产管理部门和职责

固定资产管理实行分工负责，统一管理的原则，财务部为公司固定资产核算部门，办公室为固定资产实物统一管理部门，公司各部门对本部门使用固定资产安全、完整性负责。

2.1财务部作为公司固定资产核算部门，主要职责是：

（1）负责编制、修订固定资产管理制度；

（2）设置固定资产总账及明细分类账；

（3）根据公司相关制度规定，对固定资产增减变动及时进行账务处理；

（4）会同办公室定期进行资产盘点。

2.2 办公室作为公司固定资产实物统一管理部门，主要职责是：

（1）负责公司固定资产的统一采购、调度、处置工作；

（2）设置固定资产实物台账；

（3）负责公司固定资产检查工作；

（4）会同财务部定期进行资产盘点。

3.固定资产购置与管理

3.1公司各部门需要购置固定资产的，由资产使用部门提出购置申请，经分管领导同意后，交办公室统一购置。

3.2办公室接到资产使用部门购置申请后，需先从公司现有资产中调剂使用，如不能调剂使用的，办公室根据资产使用部门需求购置资产。

3.3 购入的资产由办公室会同资产使用部门负责验收，验收不合格，需重新购买。验收合格，由办公室资产管理员登记固定资产台账后，移交资产使用部门。

3.4 办公室将采购申请单（前置审批单）、采购合同（大额采购）连同发票经签批后，一并交财务部，作为财务部付款及进行财务核算的依据。

3.5办公室可根据实际需要，统筹调度公司固定资产，调入、调出部门经理及办公室主任需在交接单上签字，资产管理员根据交接单及时更新固定资产台账信息，并将交接单交财务部备案。

3.6未经办公室同意，资产使用部门不得擅自赠送、变卖、拆除固定资产。

3.7 公司各部门应当加强固定资产日常维护，由于人为原因导致固定资产毁损的，由当事人给予赔偿。

3.8员工离职应当将使用的固定资产交回公司，并办理交接手续。

4.固定资产盘点

4.1财务部与办公室应定期与不定期对固定资产进行盘点，每年至少盘点一次，并编制固定资产盘点表，做到账账，账实相符。每年4月末前应当完成年度固定资产盘点工作。

4.2 固定资产盘点表需由盘点人，资产使用部门负责人签字确认，如存在盘盈盘亏，应由资产使用部门负责查清原因，按照固定资产报废程序报公司审批。

5.固定资产报废与毁损

5.1 固定资产报废条件：

（1）超过使用年限，已提足折旧的；

（2）未提足折旧，但主要部件陈旧落后，耗能高的；

（3）性能低劣无修复价值，不能改造利用的；

（4）因搬迁或改、扩建必须拆除的；

（5）损坏严重，无法修复或继续使用会发生危险的；

（6）因事故或其他自然灾害，遭受损坏无法修复的。

5.2 固定资产发生报废、毁损的，由资产使用部门提出报废申请，办公室、财务部、资产使用部门进行鉴定，确定不能继续使用时，由资产使用人在三日内填制“固定资产报废审批单”，由使用人、资产使用部门经理、办公室资产管理人员、办公室主任、财务部经理签字、报分管领导、总经理审批后方可报废。

5.3 具体审批流程

（1）价值1万元以下：

经办人→经办部门、办公室、财务部会签→分管办公室领导审签→总会计师审签→总经理签批；

（2）价值在1万元以上2万元以下：

经办人→经办部门、办公室、财务部会签→分管办公室领导审签→总会计师审签→总经理签批→董事长审批；

（3）价值在2万元以上5万元以下：

经办人→经办部门、办公室、财务部会签→分管办公室领导审签→总会计师审签→总经理办公会审议→董事会审批

（4）价值在5万元以上：

经办人→经办部门、办公室、财务部会签→分管办公室领导审签→总经理审签→董事长审批→董事会审议。

按规定需报相关部门审批的，还需报相关部门审批。

5.4 办公室应将报废的固定资产进行回收，按公司审批要求处理。

5.5报废手续审批完毕后，办公室资产管理人员将清理后的残值收入及经审批的“固定资产报废审批单”交财务部，作为账务处理的依据。

6.附则

6.1本规定由公司财务部负责规定和解释

6.2本规定经公司董事会讨论通过后实施。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

固定资产内部调拨单

调出时间：                                   调入时间：

编号		资产类别		资产名称
品牌规格 型号		计量单位		数量
金额（元）		调出地点		调入地点
调出部门			调入部门
调出 使用人签字			调入 使用人签字
调出部门 负责人签字			调入部门 负责人签字
资产管理员			办公室主任

固定资产报废审批单

固定资产内部调拨单

调出时间：                                         调入时间：