一、总体要求

财会人员要严格按照《会计法》的规定，保证会计资料的合法真实、准确完整，对不真实、不合法的原始凭证不予受理。

二、财务岗位职责分工

（一）会计工作职责

1.严格遵守《会计法》，执行财政制度，维护财经纪律，对单位的一切经济活动进行会计核算和会计监督。

2.认真编制并严格执行财务预算计划，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。

3.根据合法的原始凭证正确、及时地填制和审核会计凭证，做到凭证齐全，使用会计科目准确，反映内容真实、清楚，数据正确，手续完备。

4.及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账，按照规定编制有关财务报表。

5.经常清理往来账目，避免呆账，并对费用账户进行分析，提出建议。

6.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计资料的整理和归档。

7.严格票据管理，保管和使用空白发票、收据应合规范。

8.对审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，应如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

9.会计人员调离本岗位时必须办理交接手续。

（二）出纳工作职责

1. 认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。

2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。

3.严格遵守机关《保密守则》，不得擅自泄露单位的财务信息。

4.出纳员直接收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。

5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。

6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。

7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。

8.负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。

9.职工外出借款无论金额多少，都须分管领导签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

10.现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。

11.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

12.负责管理本单位财务保险柜。

三、经费报销审批办法

（一）财务支出审批实行分管领导审核签批制度，对财务支出情况进行监督。

（二）差旅费严格按照国家有关规定和《奈曼旗本级党政机关差旅费管理办法》执行。报销旅差费用时，出差人需凭会议、培训通知单、邀请函或相关文件，在出差前填写出差审批单，履行差旅费报销程序（没有出差相关文件的，由出差指派人备注说明）。经手人、分管领导在发票背面签字，分管领导签署核销。单位员工出差，出差审批单中的“单位负责人”一栏一律由分管领导签字。会议或培训文件中明确指出，由主办方提供食宿的，会议期间或培训期间的交通补助和伙食补助不予报销。

（三）车辆燃油费分别实行跟车加油、划卡加油制度。油卡充值填写费用申请单。长途出车在外地加油时，实行一次一结制度，不得集中大额开票，耗油数量要与行车里程相符方可报销，并由乘车人在发票上签字证明。同时填写派车单，注明目的地、时间、人数等。入账时，派车单和加油小票、过桥费等一并入账。

（四）预付款项时，相关工作负责人提出申请，填写费用申请单，标明时间、事项、金额等，由分管领导签字、最后由分管领导签字审核后，财务人员凭申请单支付款项，并做相关手续。由单位负责的项目，资金支出时，分管领导负责提供资金支出依据（合同、协议、采购手续、会议记录、会议纪要、原始单据、费用清单等）。

（五）按照“三重一大”资金使用要求，大额资金1万元以上（含1万元）的支出经过局务会集体讨论决定。需要走政府采购及招标程序的，要按照相关规定履行程序。核销支出时提供充足的支出依据（合同、协议、会议纪要、会议记录、文件等），并入账。

（六）各项支出坚持日清月结。月内发生的支出须在本月底前做完相关手续，逾期可不予结算。

（七）职工出差一律使用公务卡，无特殊情况，不允许预支现金。

（八）规范津贴补贴。严格按照本级津贴补贴相关制度要求，发放津贴和补贴。不得以任何名义和借口私自发放津贴和补贴。

（九）国有资产管理按照相关制度执行。