中共奈曼旗委统战部

内部控制领导小组

根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号文件的要求，为进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强风险防控机制建设，经研究决定调整内部控制领导小组，组成人员如下：

组　长：　            旗委常委、统战部部长

副组长：王哈达　      统战部副部长、侨联代主席　　　　　　

成　员：宝音道格套　  统战部办公室主任

　　　　　　郝秀花　      统战部会计

　　　　　　刘巴雅尔　    统战部出纳

                                               中共奈曼旗委统战部

                                 2018年9月3日　

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资产管理制度

  　一、资产是指行政事业单位占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产(现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等)、固定资产、无形资产和对外投资等。单位必须依法管理使用国有资产，要完善资产管理制度，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。

　　二、要加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的管理，建立、健全其内部购置、保管、领用等管理制度，对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。

　　三、单位固定资产应实行分类管理。固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型。单位要按照固定资产的固定性、移动性等特点，制定各类固定资产管理制度，进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。单位要建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管(使用)人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。

　　四、单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位或人员使用。

　　五、单位不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经过中介机构评估或鉴定，报主管部门和财政部门批准。固定资产的变价收入应当转入修购基金，用于固定资产的更新或上缴财政。

　　六、单位在维持本单位事业正常发展的前提下，按照国家有关政策规定，将非经营性资产转为经营性资产投资的，应当进行申报和评估，并报经主管部门审核后报财政部门批准。投资取得的各项收入全部纳入单位预算管理。任何单位不得将国家财政拨款、上级补助和维持事业正常发展的资产转作经营性使用。

　　七、单位要定期或者不定期的对资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

　　八、单位因机构改革或其他原因发生划转、撤销或合并时，应当对单位资产进行清算。清算工作要在主管部门、财政部门、审计部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和管理工作，防止国有资产流失。

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支出管理制度

一、单位支出管理的原则

单位支出既要保证社会公共事务管理的需要，又要遵守各项财政财务制度，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的效果，要遵循以下原则。

1、 严格执行国家的财务制度。单位要严格执行国家的

账务制度和开支范围、标准，要建立健全必要的支出管理和手续，分清各种支出的界限，按照批准的预算和经费支出范围办理，严格审批手续。

2、 统筹兼顾保证重点。合理安排支出比例单位在安排

支出原则上要与我国财政资金安排原则一致，即是统筹兼顾、保证重点，合理安排支出比例，保证任务顺利完成。

3、 分清经费渠道。划清资金界限单位的资金渠道较

多，资金性质比较复杂，因此要根据资金的不同渠道，把基本业务支出、专项资金支出、基本建设支出和其他支出严格区分开来，按规定的用途使用，不得挪用挤占。

4、 加强政府采购管理。节约各种费用支出单位要加强

政府采购管理，扩大政府采购项目范围，提高采购活动的透明度，便于纳税人监督公共资金的使用状况，提高资金使用效益。

二、支出管理的基本要求

1、遵守国家有关账务规章制度，严格按照批准的支出

预算执行。

2、健全规章制度，完善监督约束机制。

3、各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理。

4、厉行节约，加强经费开支的计划性，优化支出结构。

5、做好账务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理。

6、加强资金使用效率的考核与检查，强化账务管理监督控制职能。

三、借款制度

1、严格控制职工借款，现金借款一般只限3种情况：

差旅费、备用金、经单位负责人批准的应急需要。

2、现金借款超过1000元的要提前一天向财务部门提出

申请，以便财务部门预备充足的现金。

3、借款需履行必要的审批程序，由单位领导审批。

4、各种借款应及时办理报销还款手续，除备用金外，借

款原则上要在事后一周内到财务部门报销。

四、报销制度

1、各项费用支出要由收款人和经手人签字后，报分管

财务领导审批。到财务部门报销时，需由财务主管人员审核并签字后予以报销。

2、原始凭证要求

（1）真实：原始凭证要反映业务活动的真实内容。

（2）合法：原始凭证一般为有税务检印的正式发票或有

财政栓印的行政事业性收费收据，非经营性收据仅限于机关和事业单位代收的资料费、培训费或会议费等。

（3）完整：原始凭证上要注明日期、经济业务内容、数

量、单价、金额、填写人、接受单位名称、开据单位的财务专用章（发票专用章）。

（4）准确：原始凭证大小写金额一致，没有涂改、挖补

痕迹。

五、“三公经费“等费用支出制度

1、办公费：购置办公用品发票应注明具体商品名称、

单价、数量。发票未注明的，要另附商品明细表，收款单位要加盖发票专用章。

2、车辆运行及维护费：车辆运行费用支出按年初预算严

格控制，车辆加油办加油卡，加油后进行登记。严格控制公务车维修费用支出，车辆维修实行定点维修，结算维修费用时，要附车辆维修明细。

3、会议费：精简会议，会议费实行预决算制度，控制会

议规模、次数和参加人数，召开会议要经单位负责人审核。

4、公务接待费：招待费除特殊情况外，实行定点接待制

度，按《政务接待制度》的有关规定办理。结算时，要附签单明细和填制公务接待卡并履行领导审批程序。招待费按不超过本单位全年经费支出2%的标准严格控制。

5、印刷费：印刷业务统一由办公室承办，需要到外部复

印社打印和复印资料的，必须事先征得单位领导同意。

6、其他各项费用：如办公费、邮电费、差旅费、培训费、

劳务费、办公设备购置费等其他费用支出要按照《行政单位会计制度》的有关规定和标准严格执行，照章办事。

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预算管理制度

    依据《中华人民共和国预算法》和旗财政局预算有关文件规定，结合本单位的工作职能、工作重点及工作计划编制单位预算。

    一、按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

    二、单位依法取得的各项收入，包括：上级补助收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

单位取得的各项收入（包括实物），要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。

    按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

    三、单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

    支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。

    人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。

    日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。

专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是，从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

     四、对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

     五、加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。

    六、建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

中共奈曼旗委统战部

收入管理制度

    为加强对单位的收入管理，规范单位的收入核算，根据《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》制定本制度。

    收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨款收入资金和各种收入等。

一、财政预算拨款收入：财政按预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。

二、预算外收入：财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位按照使用计划，不上缴财政专户的少量预算外资金。

三、其他收入：机关在开展工作是取得的零星收入如利息收入等。

管理原则：机关各种收入的取得应符合国家规定，按照财务制度的规定及时入账、足额上缴、分项核算、统一管理。

中共奈曼旗委统战部

政府采购管理制度

一、单位的货物购置、工程(含维修)和服务项目，符合政府采购标准要求的按照规定实行政府采购。

　　二、采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

　　三、单位和采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：

　　⒈擅自提高政府采购标准；

　　⒉以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇;

　　⒊在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；

　　⒋中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同；

　　⒌与供应商恶意串通；

　　⒍在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；

　  ⒎开标前泄露标底；

　　⒏隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；

　　⒐其他违反政府采购规定的行为。